사업을 시작하면 재료비, 사무용품비, 광고비, 교통비, 통신비 등 다양한 비용을 카드로 결제하게 됩니다. 사업과 관련된 지출이 많아질수록 카드 사용내역을 하나씩 확인하고 증빙을 정리하는 일이 생각보다 번거로워질 수 있습니다.
이때 활용할 수 있는 것이 사업용 신용카드 등록 제도입니다.
사업용 신용카드는 가사나 개인적인 소비가 아니라 사업 관련 경비를 지출하는 용도로 사용하는 카드를 국세청에 등록해 관리하는 제도입니다. 개인사업자는 본인 명의의 신용카드 등을 홈택스나 손택스에 등록할 수 있으며, 등록한 카드의 사용내역을 조회할 수 있습니다 (국세청).
특히 부가가치세 신고를 준비하는 과정에서 사업 관련 카드 사용내역을 확인하기 편리하다는 장점이 있습니다.
- 사업용 신용카드를 등록하면 사용내역을 한곳에서 확인할 수 있습니다. 사업을 처음 시작할 때는 카드 한 장만 사용하다가 사업 규모가 커지면서 여러 장의 카드를 사용하게 되는 경우가 있습니다.문제는 여러 카드로 사업 관련 비용을 결제하면 나중에 어떤 지출이 사업과 관련된 것인지 일일이 확인해야 한다는 것입니다.저 역시 초창기에는 개인 카드와 사업용 경비를 구분 없이 쓰다가 부가가치세 신고 달이 오면 한 달 내내 영수증과 카드 내역서를 들추며 밤을 지새우곤 했습니다. 어떤 게 사업용인지 기억조차 나지 않아 애를 먹었던 경험이 있습니다.사업용 신용카드를 국세청에 등록하면 홈택스나 손택스를 통해 해당 카드의 사업용 사용내역을 확인할 수 있습니다.국세청에 따르면 개인사업자는 본인 명의로 발급받은 신용카드를 사업용 신용카드로 등록할 수 있으며, 최대 50개까지 등록할 수 있습니다. 등록한 카드의 사용내역은 등록한 다음 달부터 조회할 수 있습니다 (국세청).따라서 여러 장의 카드를 사용해야 하는 사업자라면 사업 관련 지출에 사용할 카드를 미리 정해두고 등록해 관리하는 방법을 고려할 수 있습니다.다만 사업용 신용카드로 등록했다고 해서 모든 카드 사용액이 세금상 비용으로 인정되는 것은 아닙니다.카드 사용 목적과 거래의 사업 관련성은 별도로 확인해야 합니다.
- 부가가치세 신고 때 매입세액 공제 관리가 편해집니다. 사업용 신용카드 등록의 가장 큰 장점 가운데 하나는 부가가치세 신고를 준비할 때입니다.일반과세자의 경우 사업과 관련해 부담한 매입세액 가운데 법에서 정한 공제 요건을 충족하는 금액을 매출세액에서 공제할 수 있습니다.사업용 신용카드를 등록하면 홈택스에서 카드 사용내역을 확인하고 매입세액 공제 여부를 검토할 수 있습니다.국세청은 사업용 신용카드 사용처의 업종과 과세 여부 등을 분석해 매입세액 공제 여부를 사전에 분류해 제공하고 있으며, 사업자는 홈택스 또는 손택스에서 공제·불공제 여부를 확인하고 필요한 경우 수정할 수 있도록 안내하고 있습니다 (국세청).이 때문에 사업용 카드의 모든 영수증을 별도로 찾아 정리하는 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.특히 사업을 처음 시작한 사람이라면 부가가치세 신고 때 어떤 카드 사용내역을 확인해야 하는지 막막할 수 있는데, 국세청 시스템에서 제공하는 자료를 활용하면 신고 준비 과정을 조금 더 체계적으로 관리할 수 있습니다. 실제로 이 제도를 활용한 이후부터는 세무사 사무실에 제출하거나 셀프 신고를 할 때 자료 정리 시간이 기존의 절반 이하로 줄어드는 효과를 직접 체감했습니다.
- 사업용 카드라고 해서 모든 지출이 공제되는 것은 아닙니다. 여기서 초보 사업자가 가장 주의해야 할 부분이 있습니다.사업용 신용카드로 결제했다는 이유만으로 모든 금액이 매입세액 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.국세청은 사업과 무관한 지출, 접대성 지출, 가사 관련 지출, 비영업용 승용차 관련 비용 등 일정한 거래를 매입세액 불공제 대상으로 안내하고 있습니다 (국세청).예를 들어 사업용 카드로 가족의 개인적인 물품을 구매했다면 해당 금액을 사업 관련 매입으로 처리해서는 안 됩니다.또한 음식점이나 숙박시설, 주유소 등에서 사용한 금액이라고 해서 무조건 공제되거나 무조건 불공제되는 것도 아닙니다. 실제 거래 내용과 사업 관련성, 차량의 종류와 사용 형태 등 구체적인 조건에 따라 판단해야 합니다.따라서 홈택스에 공제 대상으로 표시된 내역이라도 실제 사업과 관련된 지출인지 최종적으로 확인하는 습관이 필요합니다.국세청도 불공제 대상 거래를 공제 대상으로 잘못 신고할 경우 추후 잘못 공제받은 세액을 추징할 수 있다고 안내하고 있습니다 (국세청). 과소신고가산세나 납부지연가산세가 부과될 수 있으므로 처음에 정리할 때 까다롭게 검토하는 것이 훨씬 안전합니다.
- 개인적인 소비와 사업 관련 지출을 분리해야 합니다사업용 신용카드를 제대로 활용하려면 처음부터 사용 원칙을 정해두는 것이 좋습니다.가장 간단한 방법은 사업용 카드에는 사업 관련 지출만 넣는 것입니다.예를 들어 사무실에서 사용하는 복합기나 문구류, 사업용 소프트웨어 이용료, 광고비, 사업 관련 출장비 등을 사업용 카드로 결제하고 개인적인 식사나 쇼핑 등은 개인카드로 결제하는 방식입니다.이렇게 하면 월말에 카드 사용내역을 확인할 때 사업 관련 지출을 쉽게 구분할 수 있습니다.또한 사업용 통장과 사업용 카드를 함께 관리하면 자금 흐름을 확인하는 데도 도움이 됩니다.5편에서 설명한 것처럼 사업용 통장으로 사업 관련 자금의 흐름을 관리하고, 사업용 카드로 주요 지출을 처리하면 매출과 비용을 정리하기가 편해집니다.저만의 작은 팁을 드리자면, 실물 카드 표면에 스티커나 네임펜으로 ‘사업용’ 표시를 해두거나 지갑 내 수납 위치를 아예 분리해 두는 것입니다. 단순하지만 결제 시점의 실수를 방지하는 데 대단히 효과적인 방법입니다.다만 사업용 카드 사용내역은 어디까지나 세금 신고를 위한 자료 중 하나입니다.카드 결제만으로 모든 세무상 증빙 문제가 해결되는 것은 아니므로 세금계산서, 현금영수증 등 다른 증빙이 필요한 거래가 있는지도 함께 확인해야 합니다.
- 사업용 신용카드는 등록 후 정기적으로 확인해야 합니다사업용 신용카드를 등록했다면 등록하는 것으로 끝내지 말고 정기적으로 사용내역을 확인하는 것이 좋습니다.국세청 안내에 따르면 등록한 사업용 신용카드의 사용내역은 홈택스나 손택스에서 조회할 수 있고, 매입세액 공제 확인·변경 메뉴에서 공제 또는 불공제 여부를 확인할 수 있습니다 (국세청).따라서 부가가치세 신고 직전에 한꺼번에 확인하기보다 평소에 카드 사용내역을 살펴보는 것이 좋습니다. 개인적으로는 매월 말일이나 카드 대금 결제일 직후에 10분 정도 투자해 홈택스 내역을 검토하는 루틴을 만들어 두는 것을 추천합니다.특히 다음과 같은 항목은 정기적으로 확인해보는 것이 좋습니다.
. 사업과 관련 없는 개인적인 지출이 포함되어 있는지
. 공제 대상이 아닌 지출이 포함되어 있는지
. 실제 사용한 금액과 카드 내역이 일치하는지
. 사업 관련 비용인데 불공제로 분류된 거래가 있는지 (예: 일반과세자 식당 이용액인데 시스템상 불공제 처리된 경우 등)
. 동일한 거래가 중복으로 신고되지 않았는지
이렇게 정기적으로 확인하면 부가가치세 신고를 준비할 때 자료를 다시 정리하는 시간을 줄일 수 있습니다.
국세청 안내에서도 사업용 신용카드 사용금액을 신고서에 잘못 중복 기재하거나 가사 관련 경비를 매입세액에 포함하는 사례를 주요 주의사항으로 안내하고 있으므로 꼭 유의해야 합니다.
마무리
사업용 신용카드를 등록하는 가장 큰 이유는 사업 관련 카드 사용내역을 체계적으로 관리하고 세금 신고를 준비하기 편하게 하기 위해서입니다.
개인사업자는 본인 명의의 신용카드를 홈택스나 손택스에 등록할 수 있으며, 등록한 카드의 사용내역을 조회하고 부가가치세 신고 시 매입세액 공제 여부를 확인할 수 있습니다 (국세청).
하지만 사업용 카드로 결제했다고 해서 모든 지출이 자동으로 공제되는 것은 아닙니다.
사업과 관련 없는 지출이나 가사 관련 지출 등은 매입세액 공제 대상에서 제외될 수 있으므로 카드 사용내역을 확인할 때 실제 사업 관련성을 함께 살펴봐야 합니다.
결국 사업용 신용카드는 등록하는 것보다 어떻게 사용하는지가 더 중요합니다.
사업용 통장과 카드를 개인용과 구분하고, 매월 사용내역을 확인하는 습관을 만들어두면 이후 부가가치세와 종합소득세 신고를 준비할 때도 훨씬 수월하게 자료를 정리할 수 있습니다.