집에서 사업하는 소상공인 사업자의 전기요금과 통신비 처리 방법

요즘은 별도의 사무실을 임대하지 않고 집에서 사업을 시작하는 개인사업자가 많습니다. 온라인 쇼핑몰, 블로그, 디자인, 영상 제작, 컨설팅, 프리랜서 업무처럼 컴퓨터와 인터넷만 있으면 업무가 가능한 업종이라면 자택을 사업 공간으로 활용하기도 합니다.

그런데 집에서 사업을 하다 보면 한 가지 궁금한 점이 생깁니다.

매달 나오는 전기요금과 인터넷 요금도 사업 경비로 처리할 수 있을까요?

결론부터 말하면 자택에서 발생한 비용이라고 해서 모두 사업 경비가 되는 것은 아닙니다. 사업에 실제로 사용된 부분과 개인적인 생활에 사용된 부분을 구분하는 것이 핵심입니다.

국세청은 사업소득의 필요경비를 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 비용으로 보고 있으며, 사업과 가사에 공통으로 사용되는 비용은 사업과 관련된 부분이 명확하게 구분되는 경우 그 부분을 필요경비로 산입할 수 있다고 안내하고 있습니다.

1. 집에서 사업한다고 전기요금 전액을 경비처리할 수 있을까?

자택에서 사업을 한다고 해서 매달 나오는 전기요금 전액을 사업 경비로 처리하는 것은 주의해야 합니다.

집에서 사용하는 전기는 컴퓨터를 켜고 업무를 하는 데도 사용되지만 냉장고, 세탁기, TV, 조명 등 개인적인 생활에도 사용됩니다.

따라서 전기요금 전체가 사업을 위해 지출됐다고 보기 어려운 경우가 많습니다.

예를 들어 집에 별도의 업무 공간을 마련하고 그 공간에서 컴퓨터와 모니터를 사용해 온라인 업무를 하고 있다고 가정해 보겠습니다.

이 경우 해당 공간에서 발생하는 사업 관련 사용 부분을 합리적으로 판단할 수 있다면 사업과 관련된 비용으로 관리하는 것을 검토할 수 있습니다.

반대로 집 전체가 가족의 생활공간이고 사업을 했다는 이유만으로 전기요금 전체를 사업 경비로 넣는 방식은 적절하지 않을 수 있습니다.

국세청 기본통칙에서도 사업과 가사에 공통으로 관련된 비용은 업무 수행상 통상 필요한 부분이 명확히 구분되는 경우 그 구분되는 금액만 필요경비에 산입하도록 하고 있습니다. 사업과 관련된 것이 명백하지 않거나 주로 가사와 관련된 것으로 인정되는 경우에는 필요경비에 넣지 않는 것이 원칙입니다.

2. 인터넷 요금은 사업 경비로 처리할 수 있습니다

자택에서 사업하는 개인사업자에게 인터넷은 전기요금보다 사업과의 관련성을 설명하기 쉬운 비용 중 하나입니다.

온라인 쇼핑몰을 운영하거나 블로그를 관리하는 경우, 고객 상담이나 상품 등록, 광고 관리, 자료 검색 등을 위해 인터넷을 계속 사용하기 때문입니다.

하지만 인터넷 역시 가족이 함께 사용하는 회선이라면 이야기가 달라질 수 있습니다.

예를 들어 집에서 사용하는 인터넷을 사업자 혼자 업무 목적으로 사용하는 경우와 가족 전체가 함께 사용하는 경우는 실제 사업 관련성이 다릅니다.

특히 가족이 함께 사용하는 인터넷 회선을 사업자가 업무에도 사용한다면 사업용 사용 사실과 개인적인 사용관계를 함께 고려해야 합니다.

가장 좋은 방법은 가능하다면 사업과 개인 사용을 구분할 수 있도록 관리하는 것입니다.

업무용 인터넷 회선을 별도로 사용하는 방법도 있고, 사업 관련 비용을 확인할 수 있도록 요금 청구서와 결제내역을 꾸준히 보관하는 방법도 있습니다.

국세청은 사업에 필요한 경비에 대해서 납세자가 그 지출 사실을 입증할 책임이 있으므로 관련 증빙을 잘 보관해야 한다고 안내하고 있습니다.

3. 전기요금과 통신비는 사업과 개인 사용을 구분해야 합니다

자택 사업자에게 가장 중요한 원칙은 사업 사용분과 개인 사용분을 구분하는 것입니다.

예를 들어 월 전기요금이 15만원이라고 해서 “집에서 사업을 하니까 15만원 전부 사업비”라고 처리하는 것은 위험할 수 있습니다.

반대로 업무 공간에서 사업을 위해 사용하는 컴퓨터와 장비의 전력 사용 등 사업 관련성이 명확한 부분이 있다면 이를 고려할 수 있습니다.

인터넷 역시 마찬가지입니다.

월 4만원의 인터넷 요금을 가족 전체가 사용하고 있다면 전액을 사업비로 처리하기보다는 실제 사업 관련 사용관계를 검토해야 합니다.

여기서 중요한 것은 세법에 모든 자택 사업자에게 일률적으로 적용되는 “전기요금은 30%, 인터넷은 50%” 같은 고정 비율이 정해져 있는 것은 아니라는 점입니다.

따라서 임의의 비율을 만들어 놓고 매달 똑같이 비용처리하기보다는 사업 형태, 업무 공간, 사용 실태 등을 고려해 합리적인 기준을 마련하는 것이 좋습니다.

특히 사업과 가사에 공통으로 사용되는 비용은 사업 관련 부분이 명확하게 구분되는지가 중요합니다.

4. 자택에서 사업하는 경우 증빙은 어떻게 준비해야 할까요?

비용처리에서 빠뜨리면 안 되는 것이 바로 증빙입니다.

사업과 관련된 비용이라는 사실뿐만 아니라 실제로 해당 비용을 지출했다는 사실을 확인할 수 있도록 관련 자료를 보관하는 것이 좋습니다.

예를 들어 다음과 같은 자료를 정리해 둘 수 있습니다.

전기요금 고지서 및 납부내역
인터넷 요금 청구서
통신비 결제내역
사업용 카드 사용내역
업무 공간과 관련된 자료
사업에 사용하는 컴퓨터 및 장비 내역
사업 관련 사용분을 구분한 계산 근거

특히 개인카드나 개인계좌에서 자동이체되는 비용이라면 나중에 사업 관련 지출이라는 사실을 확인하기 어려울 수 있으므로 자료를 별도로 보관해 두는 것이 좋습니다.

사업용 카드나 사업용 계좌를 활용할 수 있는 비용은 가능한 범위에서 사업 관련 지출을 한곳에 모아 관리하면 신고할 때도 편리합니다.

다만 증빙이 있다고 해서 개인적인 생활비까지 사업 경비가 되는 것은 아닙니다.

증빙은 지출 사실을 확인하기 위한 자료이고, 최종적으로는 해당 비용이 사업과 관련되어 있는지도 함께 판단해야 합니다.

5. 종합소득세 비용처리와 부가가치세 공제는 따로 봐야 합니다

전기요금과 통신비를 관리할 때 초보 사업자가 자주 혼동하는 부분이 있습니다.

바로 종합소득세에서의 필요경비와 부가가치세 매입세액 공제를 같은 것으로 생각하는 것입니다.

두 가지는 별도로 판단해야 합니다.

종합소득세에서는 사업소득을 계산하면서 사업과 관련된 통상적인 비용을 필요경비에 포함할 수 있는지가 중요합니다.

반면 부가가치세에서는 사업을 위해 사용했거나 사용할 목적으로 공급받은 재화나 용역의 매입세액이 기본적인 공제 대상이고, 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액 등은 공제되지 않습니다.

따라서 자택에서 사용하는 전기요금이나 통신비가 있다고 해서 필요경비 인정과 부가가치세 매입세액 공제가 항상 동일하게 적용되는 것은 아닙니다.

특히 개인적인 사용과 사업 관련 사용이 섞여 있는 경우에는 더욱 주의해야 합니다.

부가가치세 신고를 하는 사업자라면 관련 증빙과 실제 사업 사용관계를 확인한 뒤 매입세액 공제 여부를 별도로 판단하는 것이 좋습니다.

마무리

집에서 사업한다고 해서 전기요금과 통신비를 모두 사업 경비로 처리할 수 있는 것은 아닙니다.

가장 중요한 기준은 사업과 관련된 비용인지, 그리고 개인적인 사용분과 구분할 수 있는지입니다.

특히 전기요금처럼 가족의 생활과 사업에 함께 사용되는 비용은 전체 금액을 무조건 비용처리하기보다 사업 관련 사용 부분을 합리적으로 구분하는 것이 중요합니다.

인터넷 역시 업무에 필수적으로 사용하더라도 가족이 함께 사용하는 회선이라면 실제 사용관계를 확인해야 합니다.

자택에서 사업하는 개인사업자라면 다음과 같은 방식으로 관리하는 것이 좋습니다.

① 가능하면 업무 공간을 명확하게 구분하고
② 사업 관련 비용의 결제내역과 청구서를 보관하고
③ 사업 사용분과 개인 사용분을 합리적으로 구분하고
④ 필요경비와 부가가치세 매입세액을 별도로 판단하는 것입니다.

특히 비용처리를 위해 임의로 일정 비율을 정해놓기보다는 실제 사업 형태와 사용관계를 기준으로 판단하는 것이 안전합니다.

자택 사업자 전기요금·통신비 체크리스트

집에서 실제로 사업을 하고 있는가?
별도의 업무 공간이 구분되어 있는가?
전기요금의 사업 관련 사용분을 설명할 수 있는가?
인터넷을 사업 목적으로 사용하고 있는가?
가족의 개인 사용분과 구분할 수 있는가?
전기요금·인터넷 요금 청구서를 보관하고 있는가?
결제내역을 확인할 수 있는가?
종합소득세 필요경비와 부가가치세 공제를 별도로 검토했는가?